Kryptowaluty zyskują coraz większą popularność, a coraz więcej osób decyduje się na inwestycje w te wirtualne aktywa. To cyfrowe waluty, które mogą być używane do kupna lub sprzedaży towarów i usług. Co ważne, kryptowaluty istnieją wyłącznie w formie wirtualnej, bez fizycznej reprezentacji, jak na przykład polski złoty czy euro. W Polsce handel kryptowalutami jest legalny, jednak transakcje te wiążą się z obowiązkami podatkowymi, o których wiele osób zapomina. Jakie są kluczowe zasady dotyczące podatku dochodowego przy obrocie kryptowalutami? Oto szczegóły.

Opodatkowanie kryptowalut – zasady

Podstawą opodatkowania dochodów z kryptowalut jest różnica między przychodem a kosztami jego uzyskania. Stawka podatku dochodowego wynosi 19% od osiągniętego dochodu, ale warto pamiętać o kilku ważnych zasadach:

1. Dochód z kryptowalut nie podlega ulgom ani odliczeniom.
2. Nie ma obowiązku wpłacania zaliczek na podatek w ciągu roku.
3. Rozliczenie odbywa się w rocznym zeznaniu podatkowym.
4. Podatek należy wpłacić do 30 kwietnia roku następującego po osiągnięciu dochodu.

Przychód powstaje w momencie sprzedaży kryptowaluty za pieniądze (np. złotówki). Również w sytuacji, gdy płacimy kryptowalutami za towary, usługi lub prawa majątkowe, należy rozpoznać przychód. Przychodów ze sprzedaży kryptowalut nie łączy się jednak z innymi przychodami z kapitałów pieniężnych.

Koszty uzyskania przychodu

Kosztem uzyskania przychodu są udokumentowane wydatki poniesione na zakup kryptowalut oraz koszty związane z ich sprzedażą. Przykładem są koszty ponoszone na rzecz podmiotów pośredniczących w transakcjach. Ważne, by wszystkie poniesione koszty związane z nabyciem kryptowalut zostały wykazane w rocznym zeznaniu, nawet jeśli w danym roku nie osiągnięto przychodu z tego tytułu.

Jeżeli koszty przewyższą przychody w danym roku podatkowym, nadwyżka może zostać rozliczona w kolejnym roku jako bieżące koszty.

Koszty nieuznawane za uzyskanie przychodu

Nie wszystkie wydatki mogą być uznane za koszty uzyskania przychodu. Wyłączeniu podlegają między innymi:

• koszty finansowania zakupu kryptowalut (np. kredyty, pożyczki),
• wydatki na zakup sprzętu do kopania kryptowalut,
• koszty energii elektrycznej związanej z kopaniem kryptowalut,
• wydatki związane z zamianą jednej kryptowaluty na inną.

Koszty rozlicza się na bieżąco, co oznacza, że można je odliczyć w okresie, w którym zostały poniesione. Zakup nowych kryptowalut w roku, w którym osiągnięto dochód, obniża jego wysokość, co może wpłynąć na mniejszy podatek do zapłaty.

Złożenie zeznania podatkowego

Zeznanie podatkowe dotyczące dochodów z kryptowalut składa się na formularzu PIT-38, do końca kwietnia roku następującego po roku podatkowym. Można to zrobić:

• Papierowo, wysyłając zeznanie pocztą lub składając je osobiście w urzędzie skarbowym.
• Elektronicznie, poprzez e-Deklaracje lub usługę Twój e-PIT w e-Urzędzie Skarbowym.

Podobnie jak w przypadku innych zeznań podatkowych, możliwe jest wcześniejsze złożenie deklaracji, jednak zostanie ona rozpatrzona od dnia 15 lutego kolejnego roku podatkowego.