Od 1 stycznia 2027 r. osoby prowadzące działalność nierejestrowaną będą mogły osiągnąć wyższy przychód bez konieczności zakładania firmy. Od 2026 r. limit dla działalności nierejestrowanej ustala się kwartalnie. Wynosi on 225% minimalnego wynagrodzenia za pracę.
Jaki będzie limit działalności nierejestrowanej w 2027 roku?
Nowy kwartalny limit wyniesie 11 137,50 zł. Zmiana wynika ze wzrostu minimalnego wynagrodzenia za pracę.
Obecnie osoby korzystające z tej formy działalności mogą osiągnąć w kwartale przychód do 10 813,50 zł.
Od 1 stycznia 2027 r. minimalne wynagrodzenie wzrośnie do 4950 zł brutto. Wynika to z rozporządzenia Rady Ministrów z 14 września 2026 r. dotyczącego wysokości minimalnego wynagrodzenia oraz minimalnej stawki godzinowej w 2027 r.
Po zastosowaniu wskaźnika 225% nowy limit przychodu wyniesie 11 137,50 zł na kwartał.
Oznacza to, że w 2027 r. właśnie do tej kwoty będzie można prowadzić działalność nierejestrowaną bez obowiązku rejestracji firmy.
Jak liczyć przychód do limitu działalności nierejestrowanej?
Przy ustalaniu, czy kwartalny limit nie został przekroczony, bierze się pod uwagę przychody należne. Chodzi więc także o kwoty, których klient jeszcze faktycznie nie zapłacił.
Jeżeli sprzedasz towar albo wykonasz usługę i wystawisz rachunek lub fakturę, wartość takiej sprzedaży wpływa na limit nawet wtedy, gdy pieniądze wpłyną później.
Do limitu uwzględnia się przede wszystkim:
- kwoty otrzymane przy sprzedaży lub jeszcze przed jej dokonaniem, w tym zaliczki,
- kwoty należne za sprzedany towar lub wykonaną usługę, nawet jeśli klient jeszcze nie zapłacił.
Nie wlicza się natomiast wartości zwróconych towarów, udzielonych bonifikat oraz skont, czyli m.in. obniżek związanych z wcześniejszą zapłatą.
Do kontrolowania limitu służy ewidencja sprzedaży. Na jej podstawie można sprawdzić, jaka wartość przychodów przypada na dany okres.
Limit działalności a przychód podatkowy – to nie jest to samo
Przy działalności nierejestrowanej inaczej ustala się przychód dla potrzeb kontroli limitu, a inaczej dla celów podatkowych.
Do limitu działalności nierejestrowanej zalicza się również przychody należne, których przedsiębiorca jeszcze nie otrzymał.
Dla celów podatkowych liczą się natomiast pieniądze i wartości pieniężne, które faktycznie zostały otrzymane lub pozostawione do dyspozycji. Przychodem są także otrzymane świadczenia w naturze oraz inne nieodpłatne świadczenia.
W praktyce oznacza to, że przychodem podatkowym są dopiero kwoty faktycznie zapłacone przez klienta.
Jeżeli więc wystawisz rachunek lub fakturę w jednym miesiącu, ale klient zapłaci dopiero w następnym, dla celów podatkowych przychód powstanie dopiero po otrzymaniu pieniędzy.
Również w rozliczeniu podatkowym nie uwzględnia się wartości zwróconych towarów oraz udzielonych bonifikat i skont.
Co po przekroczeniu limitu 11 137,50 zł?
Przekroczenie kwartalnego limitu oznacza koniec możliwości korzystania z działalności nierejestrowanej.
Od momentu przekroczenia ustawowej kwoty wykonywana działalność zostanie uznana za działalność gospodarczą. Osoba, która przekroczy limit, będzie miała 7 dni na zarejestrowanie firmy w CEIDG.
Dlatego osoby korzystające z działalności nierejestrowanej powinny regularnie kontrolować ewidencję sprzedaży. Szczególną uwagę trzeba zwracać także na należności, których klienci jeszcze nie opłacili. One również wpływają na kwartalny limit.
Działalność nierejestrowana w 2027 r. – najważniejsze liczby
Od 1 stycznia 2027 r. minimalne wynagrodzenie wyniesie 4950 zł brutto. Limit działalności nierejestrowanej pozostanie na poziomie 225% tej kwoty w ujęciu kwartalnym.
W efekcie maksymalny przychód pozwalający korzystać z działalności nierejestrowanej wyniesie 11 137,50 zł na kwartał.
Przekroczenie limitu spowoduje uznanie aktywności za działalność gospodarczą. Od tego momentu będzie również biegł 7-dniowy termin na dokonanie wpisu do CEIDG.
Prowadzisz działalność nierejestrowaną i zastanawiasz się nad przejściem na własną firmę? W WRS Sendra Biuro Rachunkowe i Ubezpieczenia pomagamy zarówno przy zakładaniu działalności, jak i w późniejszych rozliczeniach. Jeśli interesuje Cię księgowość w Ostrowie Wielkopolskim, zapraszamy do kontaktu.
