W 2026 roku przedsiębiorcy będą mogli skorzystać z jednorazowej amortyzacji środków trwałych w rekordowym limicie 213 000 zł. Preferencja ta dotyczy przede wszystkim małych podatników oraz podatników rozpoczynających działalność gospodarczą i pozwala szybciej zaliczyć wydatki inwestycyjne do kosztów uzyskania przychodu.

Jednorazowa amortyzacja jest szczególnie korzystna dla firm planujących większe inwestycje w sprzęt, maszyny czy wyposażenie wykorzystywane w działalności gospodarczej.

Limit jednorazowej amortyzacji w 2026 roku

Limit jednorazowego odpisu amortyzacyjnego wynosi równowartość 50 000 euro rocznie.

Na 2026 rok został on ustalony na poziomie 213 000 zł.

Kwota ta została obliczona na podstawie średniego kursu euro ogłoszonego przez NBP na pierwszy dzień roboczy października 2025 r., który wyniósł 4,2586 zł/euro.

Obliczenie wygląda następująco:

50 000 euro × 4,2586 zł = 212 930 zł

Po zaokrągleniu limit jednorazowej amortyzacji wynosi 213 000 zł.

Kto może skorzystać z jednorazowej amortyzacji?

Z preferencyjnej amortyzacji mogą skorzystać:

• mały podatnik,
• podatnik rozpoczynający działalność gospodarczą.

Jednorazowy odpis amortyzacyjny można zastosować dla środków trwałych zaliczonych do grupy 3–8 Klasyfikacji Środków Trwałych (KŚT), z wyjątkiem samochodów osobowych.

Odpisu dokonuje się w roku podatkowym, w którym środek trwały został wprowadzony do ewidencji.

Kto jest małym podatnikiem w 2026 roku?

Za małego podatnika w 2026 roku uznaje się przedsiębiorcę, którego przychody ze sprzedaży (wraz z VAT) w 2025 roku nie przekroczyły równowartości 2 000 000 euro.

Po przeliczeniu według kursu NBP z października 2025 r. limit ten wynosi:

8 517 000 zł

Przedsiębiorcy, którzy mieszczą się w tym limicie, mogą korzystać z preferencji podatkowych, w tym z jednorazowej amortyzacji.

Kiedy nie można skorzystać z jednorazowej amortyzacji?

Przepisy przewidują również sytuacje, w których przedsiębiorca nie może skorzystać z tej preferencji.

Wyłączenia dla podatników PIT

Prawo do jednorazowej amortyzacji nie przysługuje podatnikowi rozpoczynającemu działalność, jeżeli:

• w roku rozpoczęcia działalności lub w ciągu dwóch poprzednich lat prowadził już działalność gospodarczą,
• działalność prowadził małżonek podatnika, jeśli istniała między nimi wspólność majątkowa.

Wyłączenia dla podatników CIT

Wyłączenie dotyczy podmiotów powstałych:

• w wyniku przekształcenia, połączenia lub podziału spółek,
• w wyniku przekształcenia spółki osobowej,
• przez osoby fizyczne, które wniosły do spółki przedsiębiorstwo lub składniki majątku o wartości przekraczającej 10 000 euro.

Dodatkowe ograniczenia

Jednorazowa amortyzacja jest traktowana jako pomoc de minimis, dlatego przedsiębiorcy muszą uwzględnić przepisy dotyczące limitów tej pomocy.

W przypadku spółek osobowych limit 213 000 zł odnosi się do łącznej wartości odpisów przypadających na wszystkich wspólników.

Warto również pamiętać, że do limitu jednorazowej amortyzacji nie wlicza się środków trwałych o wartości do 10 000 zł, które mogą być zaliczane bezpośrednio do kosztów.

WRS Sendra – biuro rachunkowe i ubezpieczenia Ostrów Wielkopolski

Jeśli planujesz inwestycje w firmie i chcesz sprawdzić, czy możesz skorzystać z jednorazowej amortyzacji lub innych ulg podatkowych, skontaktuj się z nami.

WRS Sendra – biuro rachunkowe i ubezpieczenia Ostrów Wielkopolski wspiera przedsiębiorców w zakresie księgowości, podatków oraz optymalizacji kosztów w działalności gospodarczej.

Kontakt:
https://wrssendra.pl/kontakt