Od 1 stycznia 2026 r. wprowadzone zostaną nowe limity amortyzacji samochodów osobowych, uzależnione od poziomu emisji CO₂ silników spalinowych. Zasada jest prosta: im wyższa emisja, tym mniej korzystne warunki podatkowe. Najbardziej odczują to przedsiębiorcy korzystający z aut emitujących co najmniej 50 g/km CO₂, dla których limit amortyzacji spadnie do 100 000 zł.

Co istotne – dla samochodów niespełniających nowych norm będzie można zachować dotychczasowe limity, ale tylko wtedy, gdy pojazd zostanie wprowadzony do ewidencji do końca 2025 r. W praktyce wielu przedsiębiorców konsultujących się z księgowymi, np. w WRS Sendra Rachunkowość i Ubezpieczenia Ostrów Wielkopolski, już teraz analizuje, czy zakup auta przyspieszyć.

Nowe i niższe limity amortyzacji samochodów osobowych

Obecnie – w 2025 r. – obowiązują limity amortyzacji:

• 225 000 zł – pojazdy elektryczne lub napędzane wodorem,
• 150 000 zł – pozostałe samochody osobowe.

Od 1 stycznia 2026 r. limity ulegną zmianie i będą wynosić:

• 225 000 zł – samochody elektryczne lub wodorowe,
• 150 000 zł – samochody spalinowe emitujące mniej niż 50 g/km CO₂,
• 100 000 zł – samochody spalinowe emitujące 50 g/km CO₂ lub więcej.

Dla przedsiębiorców oznacza to:

• obniżenie limitu dla większości aut spalinowych z 150 000 zł do 100 000 zł,
• brak zmian dla samochodów elektrycznych i wodorowych.

Warto skonsultować te zmiany z Księgowym Ostrów lub ekspertem z biura rachunkowego Ostrów Wielkopolski, aby odpowiednio zaplanować inwestycje w firmową flotę.

Przykład – jak zmieni się amortyzacja

Przedsiębiorca kupuje w lutym 2026 r. samochód spalinowy o wartości 180 000 zł, amortyzowany metodą liniową (20% rocznie).

1. Emisja poniżej 50 g/km CO₂

Obowiązuje limit 150 000 zł – amortyzacja przebiega jak w dotychczasowych zasadach.

2. Emisja 50 g/km CO₂ lub wyższa

Obowiązuje limit 100 000 zł.

Wyliczenia:

• Miesięczny odpis amortyzacyjny od wartości 180 000 zł = 3000 zł
• Do kosztów można zaliczyć jedynie:
  100 000 zł × 20% : 12 = 1666,67 zł
• Część niebędąca kosztem: 1333,33 zł miesięcznie.

Rocznie przedsiębiorca traci możliwość zaliczenia w koszty ok. 10 000 zł w porównaniu do zasad obowiązujących przy limicie 150 000 zł.

Właśnie tego typu analizy często wykonują specjaliści z WRS Sendra Rachunkowość i Ubezpieczenia Ostrów Wielkopolski, pomagając przedsiębiorcom ocenić opłacalność zakupu pojazdu firmowego.

Amortyzacja na zasadach obowiązujących w 2025 r.

Zgodnie z ustawą zmieniającą przepisy o elektromobilności:

Samochody wprowadzone do ewidencji przed 1 stycznia 2026 r. będą mogły być amortyzowane na dotychczasowych zasadach.

To oznacza:

1. Przedsiębiorcy, którzy nabyli i wpisali auto do ewidencji przed 2026 r., zachowają wyższy limit amortyzacji (150 000 zł).
2. Osoby planujące zakup auta spalinowego droższego niż 150 000 zł, o emisji ≥ 50 g/km, powinny rozważyć dokonanie zakupu i wprowadzenie pojazdu do ewidencji najpóźniej do 31 grudnia 2025 r.
   W przeciwnym razie od 2026 r. będzie obowiązywał niższy limit 100 000 zł.

Ważne! Data wprowadzenia do ewidencji jest kluczowa

Aby zachować prawo do korzystniejszych zasad amortyzacji:

• Samochód musi być kupiony i wprowadzony do ewidencji środków trwałych do 31 grudnia 2025 r.
• Oba warunki muszą zostać spełnione łącznie.

Przedsiębiorcy z regionu, którzy chcą ustalić najkorzystniejszy moment zakupu i wprowadzenia auta do ewidencji, powinni skonsultować się z profesjonalnym biurem rachunkowym Ostrów Wielkopolski, takim jak WRS Sendra Rachunkowość i Ubezpieczenia Ostrów Wielkopolski.